Prinsjesdag 2025: dit zijn de veranderingen voor ondernemers en het MKB

Loonbelasting

Geen bijtelling voor zakelijke fietsen bij hubs

Stel je werknemers een zakelijke fiets ter beschikking die ze bij een hub of werklocatie stallen (en dus niet thuis)? Dan hoef je daar geen bijtelling meer voor te rekenen. Dat maakt het fiscaal aantrekkelijker om fietsen te gebruiken voor het laatste stukje naar het werk.

Zelfstandigenaftrek daalt verder

Ben je zzp’er? Dan kun je een verlaging in de zelfstandigenaftrek verwachten. Van €1.500 in 2025 naar €1.200 in 2026. Dit zal in 2027 verder worden verlaagd tot €900. Gelukkig blijft de startersaftrek voorlopig op €2.123 staan.

Belastingen

Box 3 wordt zwaarder belast

Het heffingsvrije vermogen in box 3 gaat in 2026 dalen van €57.684 naar €51.396. Daarnaast stijgt het fictieve rendement voor overige bezittingen van 5,88% naar 7,78%. Concreet betekent dit dat je meer  belasting gaat betalen over je vermogen.

Inflatiecorrectie deels toegepast

Belastingschijven en heffingskortingen worden niet geheel aangepast aan de inflatie. Wat betekent dat je relatief eerder in een volgende schijf van de inkomstenbelasting valt. De eerste schijf van de inkomstenbelasting gaat naar € 38.883,- in 2026 (2025 is dat € 38.441,-). De tweede schijft wordt € 79.137,- (in 2025 nog € 76.817).  Binnen de eerste schijf wordt het belastingtarief 35,7%, de tweede schijf 37,56% en boven de € 79.137,- inkomen blijft het gelijk: 49,5%. De inflatiecorrectie wordt maar voor 52,8% toegepast, waardoor je in 2026 relatief meer belasting betaalt.

Mobiliteit & vervoer:

Pseudo-eindheffing op fossiele personenauto’s

Dit wordt van kracht van 2027 maar dit nieuwe plan gaat grote impact hebben op zakelijke mobiliteit. Tijdens Prinsjesdag is het ook officieel gepresenteerd. Inhoudelijk is het wel iets anders dan eerder geschetst.

Vanaf 1 januari 2027 gaan werkgevers een zogenaamde pseudo-eindheffing betalen voor werknemers die een auto met CO2-uitstoot rijden. Concreet betekent het:

• Het gaat om auto’s die geleverd worden aan werknemers met een zakelijke leaseauto na genoemde datum. Het geldt dus niet voor het al rijdende wagenpark
• De pseudo-eindheffing geldt voor alle typen fossiele personenauto’s in het zakelijke wagenpark: dus ook hybrides
• De heffing is 12% van de catalogus van de auto, bij een auto jonger dan 25 jaar. Voor auto’s ouder dan 25 jaar betaal je 12% over de werkelijke waarde van de auto
• De pseudo-eindheffing mag door het bedrijf NIET verhaald worden op de werknemer
• Bestelauto’s vallen buiten de heffing

Wanneer betaal je de pseudo-eindheffing niet? 

• Als jouw zakelijke wagenpark bestaat uit EV’s
• Als jouw werknemers privé niet in de zakelijke auto rijden (maar let op: woon-werkverkeer wordt ook als privékilometers gerekend)
• Zoals gezegd betaal je per 2027 direct pseudo-eindheffing voor fossiele auto’s die vanaf dan nieuw gaan rijden bij je bedrijf. Voor fossiele auto’s die eerder dan 2027 in je wagenpark zijn gekomen, geldt een overgangsregeling. Tot 17 september 2030 zijn die auto’s nog vrijgesteld van pseudo-eindheffing.

Bijtelling elektrische auto’s wordt gelijkgetrokken

Zoals al verwacht krijgen nieuwe elektrische auto’s vanaf 2026 een nieuw bijtellingpercentage van 18%. Het belastingvoordeel om een emissievrije auto te rijden wordt dus kleiner voor de berijder. Naar verwachting zal het bijtellingspercentage in 2027 20% worden.

Motorrijtuigenbelasting elektrische auto’s verandert

Vanaf 2026 vervalt een groot deel van het belastingvoordeel voor elektrische auto’s. Betaal je nu nog 25% van het normale mrb-tarief, dan wordt dat volgend jaar 70%. Daarmee komt het tarief voor EV’s dichter bij dat van fossiele auto’s te liggen. Daarnaast wordt gekeken naar een nieuw systeem waarbij het tarief niet meer op gewicht, maar op het oppervlak van de auto gebaseerd wordt. Dat kan gevolgen hebben voor bestuurders van grote, brede modellen.

Aanpassing van de BPM voor bijzondere elektrische auto’s

Voor elektrische personenauto’s geldt nu nog een vast BPM-tarief van € 667,-, dat verandert naar € 687,-. Voor bijzondere elektrische personenauto’s – denk aan een camper of rolstoelvervoer – betaal je nu een percentage van de netto-catalogusprijs. In de praktijk is dat meer van € 687,-. Dat wordt, ook met terugwerkende kracht per 1 januari 2025, recht getrokken naar het vaste BPM-tarief.

Daarnaast wordt het BPM tarief voor bedrijfswagens verlaagd naar € 68,85 voor elke gram CO2 die uitgestoot wordt.

Rapportageplicht werk gebonden personenmobiliteit: voor bedrijven 250+ medewerkers

Het bijhouden van werk gebonden personenmobiliteit moest al per 1 juli 2024 voor bedrijven vanaf 100 medewerkers. De overheid gaat dit versoepelen: alleen bedrijven met 250+ werknemers dienen nog  te rapporteren. Het is alleen nog niet bekend per wanneer dit van kracht wordt.

Tot slot: accijns op brandstof met 6 cent per liter omhoog

De korting op de brandstofaccijns verdwijnt. De prijs zal per liter met 6 cent omhoog gaan.

Wat betekent dit voor jou als ondernemer?

De belastingplannen maken duidelijk dat er flink wat fiscale wijzigingen op ons af komen, zeker als het gaat om mobiliteit en vermogen. Rijd je in een fossiele bedrijfsauto? Dan gaan je kosten straks stijgen met de pseudo-eindheffing. Kies je voor elektrisch, dan voorkom je die eindheffing. Al met al ingrijpende wijzigingen die op jou als MKB’er afkomen. Maar er verandert voor zelfstandig ondernemers ook veel op het gebied van aftrekposten en belastingen.

Dit is het moment om vooruit te kijken. Want hoe eerder je weet waar je aan toe bent, hoe beter je keuzes kunt maken die bij jouw situatie passen, in plaats van straks overvallen te worden door maatregelen waar je niet op had gerekend.