De informatie op deze pagina is met zorg samengesteld op basis van de regels zoals die gelden in 2026. Aan de rekenvoorbeelden kunnen geen rechten worden ontleend. Vraag bij twijfel advies aan je accountant of fiscalist.
Wanneer betaal je als zzp’er bijtelling?
Gebruik je een auto die tot het vermogen van je bedrijf behoort en rijd je daarmee meer dan 500 kilometer per jaar privé? Houd dan rekening met een correctie voor het privégebruik van de auto.
In de praktijk wordt dit ‘bijtelling’ genoemd. Voor ondernemers in de inkomstenbelasting werkt dit technisch iets anders dan voor werknemers met een auto van de zaak, maar het principe is hetzelfde: privégebruik van een zakelijke auto heeft fiscale gevolgen.
Rijd je minder dan 500 kilometer privé per jaar én kun je dat aantonen? Dan hoef je geen correctie voor privégebruik toe te passen.
Geldt de 500 kilometergrens ook voor zzp’ers?
Ja. Net als werknemers mag je als zzp’er maximaal 500 privékilometers per kalenderjaar rijden om geen correctie voor privégebruik te krijgen. Woon-werkverkeer telt daarbij als zakelijk verkeer.
Daarvoor moet je wel aantonen dat je onder die grens blijft. In de praktijk doe je dat met een sluitende rittenregistratie. Welke gegevens daarin horen, wat er gebeurt als je er toch overheen gaat en hoe de verklaring geen privégebruik werkt, lees je in onze uitleg over de 500 kilometergrens.
Hoe werkt de bijtelling voor een zzp’er?
Hier zit het belangrijkste verschil met een werknemer. Bij een werknemer telt de werkgever een bedrag op bij het loon. Bij jou als ondernemer in de inkomstenbelasting gebeurt dat niet. Je verrekent een bedrag voor privégebruik met de autokosten die je van je winst aftrekt. Fiscaal heet dat een onttrekking.
Het effect is hetzelfde: je belastbare winst wordt hoger en je betaalt meer inkomstenbelasting. Maar het loopt via je aangifte inkomstenbelasting en niet via een loonstrook.
De grondslag is wel gelijk aan die van een werknemer: een percentage van de cataloguswaarde, afhankelijk van het type auto en de datum van eerste toelating. De actuele percentages, de 60-maandenregeling en de rekenmethode vind je op onze pagina over bijtelling berekenen.
Voorbeeld: je berekende bijtelling komt uit op € 7.700 per jaar. Dat bedrag verhoogt je winst. Val je met dat extra inkomen in de tweede schijf, dan kost het je ongeveer € 2.892 per jaar aan inkomstenbelasting.
Je bijtelling is nooit hoger dan je autokosten
Dit is een regel die veel zzp’ers over het hoofd zien, en die alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting geldt.
De onttrekking voor privégebruik mag nooit hoger zijn dan je werkelijke autokosten in dat jaar. Zijn je totale autokosten lager dan het berekende bedrag? Dan stel je de onttrekking gelijk aan die autokosten. Wat overblijft aan aftrekbare autokosten is dan nihil.
Voorbeeld: je berekende bijtelling is € 7.700, maar je totale autokosten (afschrijving, verzekering, brandstof, onderhoud en motorrijtuigenbelasting) komen samen uit op € 5.200. Dan verreken je € 5.200 en niet € 7.700.
Vooral bij een afbetaalde occasion met een hoge oorspronkelijke cataloguswaarde scheelt dit flink. Ben je dga met een auto van je bv? Dan val je onder de loonbelasting en geldt dit plafond niet voor jou.
Vergeet de btw-correctie niet
Bijtelling en btw zijn twee losse regelingen. Naast de correctie in je inkomstenbelasting krijg je als ondernemer ook te maken met een btw-correctie voor privégebruik.
- Je verwerkt die in de laatste btw-aangifte van het jaar.
- Standaard reken je met een forfait van 2,7% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm.
- In bepaalde situaties geldt 1,5%, bijvoorbeeld als je bij de aanschaf geen btw hebt afgetrokken.
- Houd je een sluitende kilometeradministratie bij? Dan mag je ook rekenen met het werkelijke privégebruik, als dat gunstiger uitpakt.
Dit is een van de redenen waarom de rekensom voor een zzp’er zelden hetzelfde uitpakt als voor een werknemer.
eenmanszaak en bv maken verschil
De term ‘bijtelling voor zzp’ers’ wordt vaak gebruikt als verzamelnaam, maar fiscaal is het belangrijk om de verschillen tussen de ondernemingsvormen te benoemen.
Heb je een eenmanszaak of vof?
Dan valt de auto onder de regels van de inkomstenbelasting. Bij privégebruik van een zakelijke auto pas je een correctie toe op je autokosten. In de volksmond heet dat bijtelling. Het plafond van de werkelijke autokosten geldt voor jou.
Heb je een bv?
Ben je directeur-grootaandeelhouder (dga) en ontvang je loon uit je bv? Dan gelden voor de auto van de zaak in principe dezelfde bijtellingsregels als voor werknemers. Het bedrag loopt mee in de loonaangifte.
Twijfel je welke regels voor jouw organisatie gelden? Vraag advies aan je accountant of fiscalist.
Youngtimerregeling & bijtelling
Bij een auto van 16 jaar of ouder bereken je de bijtelling niet over de nieuwprijs, maar over de waarde in het economisch verkeer. Het percentage is dan 35%. Voor veel zzp’ers met een afgeschreven auto pakt dat gunstig uit.
Twee dingen om in de gaten te houden. De leeftijdsgrens is per 2026 verhoogd van 15 naar 16 jaar, met een overgangsregeling voor auto’s die je in 2025 al reed en die toen 15 jaar of ouder waren. En per 2027 gaat die grens onder de huidige wetgeving naar 25 jaar. De Tweede Kamer heeft gevraagd die verhoging geleidelijker in te voeren, maar dat is nog niet uitgewerkt.
Zakelijke een auto of toch privé een auto?
Als zzp’er heb je vaak een keuze. Of je zet de auto op de balans van je onderneming, of je houdt de auto privé en declareert de zakelijke kilometers. Maar welke optie is financieel het voordeligst? Dat wisselt per situatie.
Een zakelijke auto kan aantrekkelijk zijn als je veel zakelijke kilometers rijdt. Je trekt dan alle autokosten af van je winst en je verrekent de btw op onderhoud en brandstof. Daar staat de correctie voor privégebruik tegenover, plus de btw-correctie.
Een auto privé is mogelijk interessanter als je weinig zakelijk rijdt of juist veel privégebruik hebt. Je trekt dan een vast bedrag van € 0,25 per zakelijk gereden kilometer af en hebt geen bijtelling en geen btw-correctie.
Een goede berekening vooraf voorkomt dat je achteraf meer belasting betaalt dan nodig is. Twijfel je over de leasevorm die daarbij past? Lees meer over leasen als zzp’er.
De keuze tussen een zakelijke of privéauto kan lastig zijn. Daarbij spelen niet alleen de bijtelling, maar ook autokosten, aftrekposten en het aantal zakelijke kilometers een rol.
Wil je weten wat in jouw situatie het voordeligst is?
Veelgestelde vragen - Bijtelling voor zzp'ers
Wat is voordeliger: een zakelijke auto of een privéauto?
Dat hangt af van je situatie. Factoren zoals het aantal zakelijke kilometers, de waarde van de auto, de autokosten en het privégebruik bepalen welke keuze financieel het meest interessant is.
Wat als de auto maar een deel van het jaar op de balans staat?
Dan bereken je de correctie naar rato van de periode waarin de auto tot je beschikking stond.
Waarom heet het bij een zzp’er geen bijtelling maar een onttrekking?
Omdat het bedrag niet bij je loon wordt opgeteld, maar wordt verrekend met de autokosten die je van je winst aftrekt. In het dagelijks taalgebruik noemen we het allebei bijtelling.
Moet iedere zzp’er bijtelling betalen?
Nee. Alleen wanneer je een zakelijke auto ook privé gebruikt en boven de 500 privékilometers per jaar uitkomt, krijg je te maken met een correctie voor privégebruik.
Kan mijn bijtelling hoger zijn dan mijn autokosten?
Nee. Als ondernemer in de inkomstenbelasting is de correctie voor privégebruik nooit hoger dan je totale autokosten in dat jaar. Voor een dga met een auto van de bv geldt dat plafond niet.
Is een rittenregistratie verplicht?
Het is niet verplicht, maar wel de enige betrouwbare manier om aan te tonen hoeveel privékilometers je hebt gereden. Kun je dat niet aantonen en krijg je een controle? Dan betaal je alsnog over het hele jaar. Lees meer over de 500 kilometergrens.
Ik heb meerdere auto’s op de zaak. Hoe zit het dan?
Gebruik je in de loop van het jaar achtereenvolgens verschillende auto’s? Dan bereken je het privégebruik per auto en tel je de bedragen op. Blijf je met alle auto’s samen onder de 500 kilometer, dan hoef je niets te verrekenen. Heb je tegelijkertijd meerdere auto’s, dan beoordeel je de grens per auto.
Betaal ik bijtelling én een btw-correctie?
In de meeste gevallen wel. De bijtelling loopt via je aangifte inkomstenbelasting, de btw-correctie via je laatste btw-aangifte van het jaar.
Neem contact met ons op voor persoonlijke ondersteuning.
Heb je nog vragen over bijtelling?